Выбор налогового режима
Информация подготовлена командой Наутилус Бухгалтерия.
Бишкек, ул. Элебаева 2А
Для дополнительной информации просим обращаться на вотсап +996220010888
Упрощенный налоговый режим (Единый налог)
Периодичность оплаты и отчетности -ежеквартально.
Включает в себя 1 единый налог: База для налога - выручка от реализации (доходы) полученная в наличной и/или безналичной форме.
Ставки налога:
Для торговой деятельности (купля-продажа) - 2% с дохода, полученного в безналичной форме и 4% с дохода, полученного в наличной форме.
Для услуг и производства - 4% с дохода, полученного в безналичной форме и 6% с дохода, полученного в наличной форме.
Режим выгоден и удобен для начинающих компаний. Выгодно для сервисных компаний (оказывающих услуги), и компаний, торговая наценка на товары которых, составляет более 20-25%
Особенности применения единого налога:
Обязательно применение кассового аппарата с режимом онлайн передачи данных в УГНС.
Обязательно применение Электронных счет-фактур (ЭСФ) через кабинет налогоплательщика на сайте налоговой службы входящих и исходящих
Общий налоговый режим
Периодичной отчетности и оплаты налогов: ежемесячно (первые 12 месяцев с момента создания компании) далее ежеквартально /ежемесячно в зависимости от объема выручки за предыдущий год.
Включает в себя 3 налога:
1. Налог с продаж (НсП)
База для налога - выручка от реализации (доходы). Не облагается НсП - экспорт товаров, работ и услуг, поставки не на территории КР
| Ставка налога | Облагаемые НДС | Освобожденные от НДС |
|---|---|---|
Торговля и производство | 1% | 2% |
Услуги | 2% | 3% |
Поставки обезличенным субъектам | 4% | 4% |
2. Налог на прибыль (ННП)
База для налогообложения - Доходы минус Расходы (документально подтвержденные и допустимые по налоговому законодательству КР)
Ставка налога - 10% с прибыли
Периодичность отчетности и оплаты налога - ежеквартально.
3. Налог на добавленную стоимость (НДС)
База для налогообложения - облагаемые поставки на территории Кыргызской Республики.
Ставка налога - 12%
Существует перечень товаров. освобожденный от уплаты НДС на территории КР (медикаменты,сельхоз продукция и т.д.)
Порядок расчета НДС: НДС за приобретенные товары и услуги (т.н. НДС к возмещению/накопленный НДС (в том числе таможенный НДС из третьих стран и НДС на импорт в ЕАЭС) минус НДС с реализации = НДС к оплате.
Периодичность отчетности и уплаты - ежемесячно.
Особенности применения общего налогового режима:
Обязательно применение кассового аппарата с режимом онлайн передачи данных в УГНС
Обязательно применение Электронных счет-фактур (ЭСФ) через кабинет налогоплательщика на сайте налоговой службы.
После смены налогового режима на общий - недопустим переход обратно на единый налог в течении 3-х лет. Для добровольной смены налогового режима до 1 декабря необходимо подать соответствующее заявление в налоговый орган.
Налоги, общие для всех налоговых режимов
1. Подоходный налог с заработной платы (НДФЛ)
База для налогообложения - заработная плата штатных сотрудников. Периодичность оплаты и отчетности - ежемесячно (первые 12 месяцев) далее ежеквартально/ежемесячно в зависимости от объема компании
Ставка налога - 10% с заработной платы.
2. Страховые взносы
Ставка – 27,25% с фонда оплаты труда.
Отчетность и оплата – ежемесячно.
Для упрощения расчетов зарплатных налогов и платежей - используется сводная ставка - 36,6% с фонда оплаты труда (ФОТ)
3. Подоходный налог по срочным трудовым соглашениям
База для налогообложения - доход, выплаченный физическому лицу за выполнение работ и услуг. Периодичность отчетности и оплаты - ежеквартально и ежегодно. Особенности - отчетность подается только если был выплачен доход, нулевые отчеты не подаются.
Ставка налога - 10% с выплаченного дохода
В случае неоплаты подоходного налога - автоматически применяется налоговая санкция в размере 100% от суммы недоимки.
4. Налог на доходы нерезидентов
Ставка -10% с доходов, выплаченных иностранному лицу (налог на дивиденды/налог на доходы нерезидентов физ. лиц)
Отчетность - ежеквартально и ежегодно
5. НДС на импорт (ЕАЭС)
База для налогообложения - стоимость импорта в ЕАЭС в Кыргызскую Республику. Периодичность отчетности - ежемесячно. Помимо отчета подается заявление об уплате косвенных налогов, для подтверждения применения нулевой ставки поставщиком. Особенности - отчетность и оплата - только если был импорт, нулевые отчеты не подаются.
Ставка налога - 12%
Прим. существует перечень товаров. освобожденный от уплаты НДС на импорт (медикаменты, сельхоз продукция, импортированные Основные средства и т.д.)
6. НДС таможенный (импорт из третьих стран)
База для налогообложения - стоимость импорта из третьих стран (не ЕАЭС) по ГТД
Ставка налога - 12%
Периодичность отчетности - нет
Прим. существует перечень товаров. освобожденный от уплаты таможенного НДС (медикаменты, сельхоз продукция, импортированные Основные средства и т.д.)
7. Таможенные сборы и пошлины. (Импорт из третьих стран)
Ставка сбора - 0,15%-0,30% от суммы импорта по ГТД
Ставка пошлин - согласно ЕТТ (единый таможенный тариф ЕАЭС)
Периодичность отчета - нет.
8. Сбор за вывоз мусора
База для налога - среднесписочная численность сотрудников. Периодичность отчетности и оплаты - 1 раз в год. Минимальный платеж - 100 сом для организаций или 50 сом для ИП (даже если нет штатных сотрудников)
Ставка налога - 100 сом с 1 сотрудника в год.
9. Агентский НДС (”налог на gogle”)
При приобретении услуг у иностранных компаний (не зарегистрированных в качестве налогоплательщика на территории КР) кроме транспортных услуг - покупатель (Вы) выступает налоговым агентом и обязан оплатить НДС на входящие услуги, если они оказаны на территории Кыргызской Республики.
Ставка НДС - 12% с суммы поставки
Дополнительные налоговые режимы
1. Парк высоких технологий (ПВТ)
Особенности применения:
Только для IT индустрии
Более 80% работ поставляется на экспорт (за пределы Кыргызской Республики)
Обязательно проведение ежегодного аудита
Отсутствие плановых налоговых проверок
Необходимо раскрывать информацию о своих заказчиках
Порядок регистрации
После прохождения первичной налоговой регистрации (единый налог или общий налоговый режим) в Дирекцию Парка Высоких Технологий подаются документы на вступление в ПВТ. Спустя полгода дирекция ПВТ выносит решение о принятии/отказе в регистрации компании в качестве резидента ПВТ.
Перечень документов:
Учредительные документы
Бизнес план
Платежи в ПВТ. Оплачивается ежеквартально.
1% с выручки в Дирекцию ПВТ
Льготная ставка налогов и страховых взносов по заработной плате:
Подоходный налог - 5% с ФОТ (вместо стандартных 10%)
Страховые взносы - 3200 сом в месяц (вне зависимости от размера заработной платы, вместо стандартных 27,25% с ФОТ)
Last updated