Закуп товаров у ИП (патент)
В связи с последними изменениями в Налоговом Законодательстве Кыргызской Республики, и введением Электронной товарно-транспортной накладной (ЭТТН) и Электронных счетов фактур (ЭСФ) налоговая служба теперь может непосредственно отслеживать движение всех товаров/оказания услуг, их происхождение и место отгрузки. Соответственно, это может повлечь за собой возникновение налоговых рисков как для вашей компании, так и для ваших поставщиков при налоговой проверке.
Во избежание возможных налоговых рисков мы настоятельно рекомендуем Вам принять следующие меры:
1) Подготовить документы на склад/офис/торговую точку – копия технического паспорта, договор аренды, согласовать с арендодателем выписку в ваш адрес от него электронных счетов фактур через сервис ЭСФ (если это не выполнялось ранее). Возможно, потребуется помочь владельцу помещения оформить право собственности на склад/офис, проконсультировать по вопросу регулярной выписки ЭСФ в ваш адрес за аренду. Копии правоустанавливающих документов и договор аренды офиса/склада/торговой точки должны находиться у вас в компании.
2) Составить договор аренды с владельцем склада/офиса. Обязать арендодателя выписывать в ваш адрес ЭСФ.
В противном случае и арендодателю и вам со стороны налоговых органов может быть выписан штраф в размере 23000 сом за не-выписку ЭСФ, а также Вы, как налоговый агент для арендодателя (вы источник выплаты его дохода как физическому лицу) обязаны оплачивать за него подоходный налог в размере 10% от суммы аренды. При этом такие расходы нельзя принимать к вычетам при расчете налога на прибыль.
В случае если документы будут оформляться на другое помещение, не там, где фактически будет находиться ваш товар/офис, то это тоже возможный риск, так как при налоговом рейде или установлении налогового поста это может выявиться, и со стороны налоговых органов будут приняты соответствующие меры.
3) Любое приобретение ТМЗ от патента, который действует в течение 1 месяца также является налоговым риском. Теперь, любое приобретение ТМЗ от патентщика должно сопровождаться выписанным от него в ваш адрес ЭСФ. Это необходимо для принятия этого товара к учету, и признания расхода к зачету при расчете налога на прибыль. В противном случае прибыль будет считаться от выручки без вычета расходов на покупку от патентщиков. Для плательщиков налога на прибыль или единого налога также применяются требования по оплате подоходного налога налоговым агентом (вашей компанией) в размере 10% от суммы закупа, если такой закуп не подтвержден выписанной в ваш адрес ЭСФ.
Закупочные акты, товарные чеки и прочие «папирусы» более не являются документами для принятия товаров / услуг к учету.
Информация подготовлена командой Наутилус Бухгалтерия.
Бишкек, ул. Элебаева 2А
Для дополнительной информации просим обращаться на вотсап +996220010888
Last updated