Документы (покупка-продажа)
Документооборот по договорам купли продажи
Информация подготовлена командой Наутилус Бухгалтерия.
Бишкек, пер. Предгорный 25/1
Для дополнительной информации просим обращаться на вотсап +996220010888
Происхождение товара
Товар может возникнуть у вас на складе/в магазине только из 3-х источников:
1. Приобретен на территории Кыргызской Республики по электронной счет фактуре (ЭСФ) и электронной товарно-транспортной накладной (ЭТТН) (выписанной в ваш адрес через сервис ЭлСФ/ЭТТН на сайте налоговой службы) у организации и/или индивидуального предпринимателя
2. Импортирован из стран ЕАЭС и/или 3-х стран
3. Произведен вашими силами из сырья и материалов, приобретенных на территории Кыргызской Республики у организации и/или индивидуального предпринимателя по ЭСФ и ЭТТН, выписанной в ваш адрес, или импортированных из стран ЕАЭС и/или 3-х стран.
Если вы приобретаете товары без соответствующих документов (сырье, материалы) иным способом (без импорта или применения ЭСФ) – данные товары нельзя принимать к учету. Налоговыми органами такой закуп будет классифицирован как нарушение требований налогового законодательства КР, на вас будет наложен штраф за неприменение ЭСФ, сумма закупа будет обложена 10% подоходного налога налогового агента (при выплате физическому лицу или обезличенному субъекту дохода, облагаемого у источника выплаты), применена 100% санкция на подоходный налог и начислена пеня по 0,09% за каждый день просрочки (но не более 100% от суммы недоимки).
Товарный чек, закупочный акт, «папирус» заполненный от руки – не являются документами для принятия товаров/сырья/материалов к учету.
Какие налоги возникают при покупке товаров?
1. Если вы приобретаете товары/сырье/материалы на территории Кыргызской Республики, и ваш поставщик выписывает в ваш адрес ЭСФ и ЭТТН – то для вас никаких налоговых обязательств по таким покупкам не возникает (поставщик сам оплачивает свои налоги).
2. Если вы приобретаете товары/сырье/материалы из 3-их стран (импорт) – то при пересечении такими товарами границы Кыргызской Республики вы будете оплачивать таможенный НДС (12%) (за исключением товаров, освобожденных от НДС – сельхоз техника, медоборудование, Основные средства и т.д.), таможенные пошлины по единому таможенному тарифу (ЕТТ), таможенные сборы.
В случае, если товары импортированы без соответствующего таможенного оформления – это считается экономической контрабандой, и при выявлении таких случаев контролирующими органами вас обяжут оплатить вышеуказанные платежи в двойном размере и пени из расчета 0,09% за каждый день просрочки от суммы недоимки
3. Если вы импортируете товары в рамках ЕАЭС (Россия, Беларусь, Казахстан, Армения) – то до 20 числа следующего месяца вам необходимо отчитаться в налоговые органы по импорту ЕАЭС и оплатить 12% НДС (за исключением товаров, освобожденных от НДС – сельхоз техника, медоборудование, Основные средства и т.д.)
В случае, если товары импортированы без соответствующего таможенного оформления – это считается экономической контрабандой, и при выявлении таких случаев контролирующими органами вас обяжут оплатить вышеуказанные платежи в двойном размере и пени из расчета 0,09% за каждый день просрочки от суммы недоимки
Оприходование товара (витруальный склад)
Если на 1 января 2023 года у вас были фактические остатки ТМЗ на складе – их необходимо оприходовать в ЭТТН. Для этого через сервис ЭТТН сначала добавляются номенклатурные наименования, затем вводится накладная оприходования товаров на виртуальный склад ЭТТН.
Также, при любом импорте товаров - ТМЗ необходимо оприходовать на виртуальный склад ЭТТН.
Поступление товаров/сырья/материалов от поставщиков в Кыргызской Республике – принимается в ЭТТН в виде входящего документа (Поставщик выписывает на ваш виртуальный склад исходящую ЭТТН).
Реализация товаров
Реализация товара на территорию Кыргызской Республики оформляется исходящей ЭСФ и ЭТТН на виртуальный склад покупателя. Также эти документы ЭСФ, ЭТТН) должны быть распечатаны и предоставлены покупателю на момент передачи товара. Цены на товары указываются только в валюте кыргызский сом.
При реализации товаров на территории Кыргызской Республики физическим лицам (для личного пользования) – выписывается сводная ЭТТН в день продажи (покупатель – физическое лицо, инн 9999 999 999 9999) и в конце месяца выписывается сводная ЭСФ на все продажи физическим лицам (т.н. реализация на ККМ).
При оплате за товар от покупателя физического лица:
1. Наличная оплата – выбивается чек фискальной ККМ с функцией онлайн передачи данных (контрольно-кассовая машина) – бывает программная ККМ (мобильное приложение Онлайн касса – для торговых точек менее 30 м2) и аппаратная ККМ – физический кассовый аппарат.
2. Безналичная оплата – платежи автоматически попадают в банковскую выписку, дополнительных документов по банковскому платежу формировать не требуется.
При оплате за товар от покупателя – индивидуального предпринимателя/организации:
1. Наличными – формируется приходный кассовый ордер (с указанием данных покупателя и суммы), покупателю передают квитанцию к приходному кассовому ордеру. Кассовые документы должны быть пронумерованы. В конце каждого месяца сшиваются в кассовую книгу.
2. Безналичная оплата – платежи автоматически попадают в банковскую выписку, дополнительных документов по банковскому платежу формировать не требуется.
Реализация товаров на экспорт за пределы Кыргызской Республики, оформляется следующими документами:
1. Исходящая ЭСФ (с указанием цен в сомах и в валюте сделки по курсу НБКР на дату выписки ЭСФ) и ЭТТН на экспорт
2. Счет фактура не строгого образца (бухгалтерский бланк)
3. Расходная накладная
4. Товарно-транспортная накладная (Торг-12 для ЕАЭС)
5. Международная транспортная накладная (CMR)
6. Упаковочный лист (по требованию покупателя)
Оплата за экспортированный товар может быть получена от покупателя только в безналичной форме перечислением на ваш расчетный счет. Валюта платежа – российские рубли, Казахские тенге, доллары США, Евро.
Возврат товара
При возврате оплаты покупателю:
1. Наличными – выбивается возвратный чек ККМ (для покупателей физических лиц), или корректируется первичный приходный кассовый ордер (после возврата первичной квитанции к нему покупателем)
2. Банковским переводом – вы оформляете платежное поручение / банковский перевод с указанием назначения платежа – Возврат оплаты (Код платежа – 55210000)
При возврате товара от покупателя:
1. Формируется возвратная ЭТТН и возвратная ЭСФ с указанием корректируемой ЭСФ (первичная счет фактура по которой была оформлена продажа) – если реализаций было несколько – то и возвратная (корректировочная) ЭСФ оформляется на каждую корректируемую ЭСФ отдельно. Например Вы продали покупателю 3 кг яблок по 1 кг в прошлом месяце (выписали 3 ЭСФ на каждую продажу) – если покупатель вернет вам 3 кг обратно – вам необходимо будет выписать три возвратные ЭСФ с указанием первичных корректируемых ЭСФ). Вы не имеете права выписывать возвратную счет фактуру с указанием первичной ЭСФ, если количество возвращаемого товара больше, чем первичная продажа.
Last updated