Импорт - продажа в КР

Описание бизнес процесса импорта товаров с дальнейшей продажей на территории Кыргызской Республики

Импортируя товары из 3-х стран или из стран ЕАЭС в Кыргызскую Республику для дальнейшей перепродажи этого товара на территории Кыргызской Республики вы можете воспользоваться следующими возможными схемами поставок.

Импорт из третьих стран

При этой схеме вы оплатите следующие налоги и таможенные сборы:

Таможенный НДС, сборы и пошлины при импорте

НДС при импорте - 12%. База для определения НДС - таможеная стоимость + транспортировка. Т.е. если ваш товар с завода стоит 10000 долларов, а его доставка 3000 долларов - то НДС в таком случае будет считаться как 12% от 13000 долларов = 1560 долларов.

Таможенная пошлина считается по ЕТТ (Единый таможенный тариф ЕАЭС) и зависит от кода ТНВЭД импортируемого товара. База для расчета пошлины - также как и с НДС - стоимость товара + транспортировка.

Таможенные сборы - 0,25% от таможенной стоимости (стоимость товара + транспортировка)

Важно! Если ваш перевозчик - иностранная компания (не резидент Кыргызской Республики), и со страной резидентства перевозчика у Кыргызстана не заключено Соглашение об отмене двойного налогообложения, ваша компания обязана оплатить в бюджет Кыргызской Республики Налог на доходы нерезидентов в размере 5% от стоимости перевозки.

Если же между странами есть соглашение - то перевозчик должен предоставить вам справку о резидентсве из своего налогового органа.

Документальное оформление сделки

Документы на импорт

  1. Предварительно - запросить справку с налоговой об отсутсвии задолженности для предоставления на таможню

  2. С поставщиком должен быть заключен договор на поставку, спецификации к нему. По каждой поставке поставщик предоставляет счет фактуру/инвойс и иные документы - packing list, сертификаты и прочее.

  3. С декларантом должен быть заключен договор на оказание брокерских услуг, по факту растаможки вашего груза декларант предоставляет вам электронную счет фактуру (ЭСФ) на свои услуги и акт выполненных работ.

  4. Таможенный орган оформляет для вас грузовую таможенную декларацию (ГТД)

  5. С транспортной компанией должен быть заключен договор, по факту перевозки транспортная компания выставляет вам инвойс (если иностранный перевозчик) или ЭСФ (если перевозчик - местная компания) а также Акт выполненных работ с указанием маршрута перевозки. Помимо этого на перевозку оформляется Международная транспортная накладная (CMR)

Закрывающие документы по оплате:

  1. Платежные поручения (SWIFT) через банк - оплата поставщику за товар

  2. Платежные поручения через банк или квитанции к приходному кассовому ордеру - оплата декларанту за услуги

  3. Платежные поручения через банк или квитанции на взнос наличными - оплата таможенного НДС, пошлин и сборов

  4. Платежные поручения через банк или квитанции к приходному кассовому ордеру - оплата перевозчику за доставку

Документы при реализации:

  1. Электронный счет фактура (ЭСФ) через личный кабинет налогоплательщика

  2. Электронная Товарно-транспортная накладная (ЭТТН) через сайт налоговой

  3. Расходная накладная на отпуск товаров (типовая форма)

  4. Приходный кассовый ордер / Платежное поручение входящее - оплата от покупателя

Импорт из стран Таможенного союза (ЕАЭС) Россия, Беларусь, Казахстан, Армения

Документальное оформление сделки

Документы на импорт

  1. Предварительно - запросить справку с налоговой об отсутсвии задолженности для прохождения границы

  2. Подготовить сопроводительную накладную через налоговый сервис - Сводный пост

  3. С поставщиком должен быть заключен договор на поставку, спецификации к нему. По каждой поставке поставщик предоставляет счет фактуру, накладную Торг-12 или Универсальный передаточный документ, и иные документы - упаковочный лист, сертификаты и прочее.

  4. С транспортной компанией должен быть заключен договор, по факту перевозки транспортная компания выставляет вам инвойс (если иностранный перевозчик) или ЭСФ (если перевозчик - местная компания) а также Акт выполненных работ с указанием маршрута перевозки. Помимо этого на перевозку оформляется Международная транспортная накладная (CMR)

Отчеты по импорту

До 20 числа месяца, следующего за месяцем импорта - необходимо подать в налоговый следующие отчеты (через кабинет налогоплательщика):

  1. Заявление об уплате косвенных налогов

  2. Скан копии документов поставщика

  3. Квитанция об оплате НДС на импорт

Через 10 рабочих дней с момента подачи отчета и заявлений - забрать наручно решение налогового органа о принятии заявления.

Закрывающие документы по оплате:

  1. Платежные поручения (SWIFT) через банк - оплата поставщику за товар

  2. Платежные поручения через банк или квитанции на взнос наличными - оплата НДС на импорт

  3. Платежные поручения через банк или квитанции к приходному кассовому ордеру - оплата перевозчику за доставку

Документы при реализации:

  1. Электронный счет фактура (ЭСФ) через личный кабинет налогоплательщика

  2. Электронная Товарно-транспортная накладная (ЭТТН) через сайт налоговой

  3. Расходная накладная на отпуск товаров (типовая форма)

  4. Приходный кассовый ордер / Платежное поручение входящее - оплата от покупателя.

При этой схеме вы оплатите следующие налоги и таможенные сборы:

Таможенный НДС, сборы и пошлины при импорте

НДС при импорте - 12%. База для определения НДС - стоимость товара * курс на дату импорта.

Таможенная пошлина не оплачивается

Таможенные сборы - не оплачиваются

Важно! Если ваш перевозчик - иностранная компания (не резидент Кыргызской Республики), и со страной резидентства перевозчика у Кыргызстана не заключено Соглашение об отмене двойного налогообложения, ваша компания обязана оплатить в бюджет Кыргызской Республики Налог на доходы нерезидентов в размере 5% от стоимости перевозки.

Если же между странами есть соглашение - то перевозчик должен предоставить вам справку о резидентсве из своего налогового органа.

Налоги при реализации

Для общего налогового режима

Общий налоговый режим включает в себя три основных налога:

  1. Налог с продаж согласно ставкам

  2. Разница между расходами и доходом по сделке за вычетом НДС и НсП - прибыль, облагается 10% Налога на прибыль

  3. НДС в Кыргызской Республике - 12% от суммы реализации без учета НсП. НДС к оплате - разница между НДС от реализации и НДС оплаченный при импорте

  4. Налог на доходы нерезидентов - 5% от суммы перевозки (см условие выше)

  5. Если ваш учредитель - нерезидент - его дивиденды облагаются 10% налога на доходы нерезидентов.

Для единого налога

Единый налог (Специальный режим) включает в себя только один налог, взамен:

  • НДС на облагаемые поставки

  • Налога с продаж

  • Налога на прибыль

  1. Единый налог - 2-4% от суммы поставки (безналичная оплата / наличная оплата или обезличенный субъект) - см. ставки

  2. Если ваш учредитель - нерезидент - его дивиденды облагаются 10% налога на доходы нерезидентов.

НДС, оплаченный при импорте (таможенный) не подлежит зачету и возврату для плательщиков единого налога, и относится в учете на себестоимость приобретенных товаров.

PreviousРеэкспортNextПокупка в КР - Экспорт

Last updated