Покупка в КР - Экспорт
Описание бизнес процесса закупа товара на территории Кыргызской Республики для дальнейшего экспорта в ЕАЭС или третьи страны
Импортируя товары из 3-х стран или из стран ЕАЭС в Кыргызскую Республику для дальнейшей перепродажи этого товара на территории Кыргызской Республики вы можете воспользоваться следующими возможными схемами поставок.
Импорт из третьих стран
При этой схеме вы оплатите следующие налоги и таможенные сборы:
Таможенный НДС, сборы и пошлины при импорте
НДС при импорте - 12%. База для определения НДС - таможеная стоимость + транспортировка. Т.е. если ваш товар с завода стоит 10000 долларов, а его доставка 3000 долларов - то НДС в таком случае будет считаться как 12% от 13000 долларов = 1560 долларов.
Таможенная пошлина считается по ЕТТ (Единый таможенный тариф ЕАЭС) и зависит от кода ТНВЭД импортируемого товара. База для расчета пошлины - также как и с НДС - стоимость товара + транспортировка.
Таможенные сборы - 0,25% от таможенной стоимости (стоимость товара + транспортировка)
Важно! Если ваш перевозчик - иностранная компания (не резидент Кыргызской Республики), и со страной резидентства перевозчика у Кыргызстана не заключено Соглашение об отмене двойного налогообложения, ваша компания обязана оплатить в бюджет Кыргызской Республики Налог на доходы нерезидентов в размере 5% от стоимости перевозки.
Если же между странами есть соглашение - то перевозчик должен предоставить вам справку о резидентсве из своего налогового органа.
Документальное оформление сделки
Документы на импорт
Предварительно - запросить справку с налоговой об отсутсвии задолженности для предоставления на таможню
С поставщиком должен быть заключен договор на поставку, спецификации к нему. По каждой поставке поставщик предоставляет счет фактуру/инвойс и иные документы - packing list, сертификаты и прочее.
С декларантом должен быть заключен договор на оказание брокерских услуг, по факту растаможки вашего груза декларант предоставляет вам электронную счет фактуру (ЭСФ) на свои услуги и акт выполненных работ.
Таможенный орган оформляет для вас грузовую таможенную декларацию (ГТД)
С транспортной компанией должен быть заключен договор, по факту перевозки транспортная компания выставляет вам инвойс (если иностранный перевозчик) или ЭСФ (если перевозчик - местная компания) а также Акт выполненных работ с указанием маршрута перевозки. Помимо этого на перевозку оформляется Международная транспортная накладная (CMR)
Закрывающие документы по оплате:
Платежные поручения (SWIFT) через банк - оплата поставщику за товар
Платежные поручения через банк или квитанции к приходному кассовому ордеру - оплата декларанту за услуги
Платежные поручения через банк или квитанции на взнос наличными - оплата таможенного НДС, пошлин и сборов
Платежные поручения через банк или квитанции к приходному кассовому ордеру - оплата перевозчику за доставку
Документы при реализации:
Электронный счет фактура (ЭСФ) через личный кабинет налогоплательщика
Электронная Товарно-транспортная накладная (ЭТТН) через сайт налоговой
Расходная накладная на отпуск товаров (типовая форма)
Приходный кассовый ордер / Платежное поручение входящее - оплата от покупателя
Импорт из стран Таможенного союза (ЕАЭС) Россия, Беларусь, Казахстан, Армения
Документальное оформление сделки
Документы на импорт
Предварительно - запросить справку с налоговой об отсутсвии задолженности для прохождения границы
Подготовить сопроводительную накладную через налоговый сервис - Сводный пост
С поставщиком должен быть заключен договор на поставку, спецификации к нему. По каждой поставке поставщик предоставляет счет фактуру, накладную Торг-12 или Универсальный передаточный документ, и иные документы - упаковочный лист, сертификаты и прочее.
С транспортной компанией должен быть заключен договор, по факту перевозки транспортная компания выставляет вам инвойс (если иностранный перевозчик) или ЭСФ (если перевозчик - местная компания) а также Акт выполненных работ с указанием маршрута перевозки. Помимо этого на перевозку оформляется Международная транспортная накладная (CMR)
Отчеты по импорту
До 20 числа месяца, следующего за месяцем импорта - необходимо подать в налоговый следующие отчеты (через кабинет налогоплательщика):
Заявление об уплате косвенных налогов
Скан копии документов поставщика
Квитанция об оплате НДС на импорт
Через 10 рабочих дней с момента подачи отчета и заявлений - забрать наручно решение налогового органа о принятии заявления.
Закрывающие документы по оплате:
Платежные поручения (SWIFT) через банк - оплата поставщику за товар
Платежные поручения через банк или квитанции на взнос наличными - оплата НДС на импорт
Платежные поручения через банк или квитанции к приходному кассовому ордеру - оплата перевозчику за доставку
Документы при реализации:
Электронный счет фактура (ЭСФ) через личный кабинет налогоплательщика
Электронная Товарно-транспортная накладная (ЭТТН) через сайт налоговой
Расходная накладная на отпуск товаров (типовая форма)
Приходный кассовый ордер / Платежное поручение входящее - оплата от покупателя.
При этой схеме вы оплатите следующие налоги и таможенные сборы:
Таможенный НДС, сборы и пошлины при импорте
НДС при импорте - 12%. База для определения НДС - стоимость товара * курс на дату импорта.
Таможенная пошлина не оплачивается
Таможенные сборы - не оплачиваются
Важно! Если ваш перевозчик - иностранная компания (не резидент Кыргызской Республики), и со страной резидентства перевозчика у Кыргызстана не заключено Соглашение об отмене двойного налогообложения, ваша компания обязана оплатить в бюджет Кыргызской Республики Налог на доходы нерезидентов в размере 5% от стоимости перевозки.
Если же между странами есть соглашение - то перевозчик должен предоставить вам справку о резидентсве из своего налогового органа.
Налоги при реализации
Для общего налогового режима
Общий налоговый режим включает в себя три основных налога:
НДС в КР
Налог на прибыль
Налог с продаж согласно ставкам
Разница между расходами и доходом по сделке за вычетом НДС и НсП - прибыль, облагается 10% Налога на прибыль
НДС в Кыргызской Республике - 12% от суммы реализации без учета НсП. НДС к оплате - разница между НДС от реализации и НДС оплаченный при импорте
Налог на доходы нерезидентов - 5% от суммы перевозки (см условие выше)
Если ваш учредитель - нерезидент - его дивиденды облагаются 10% налога на доходы нерезидентов.
Для единого налога
Единый налог (Специальный режим) включает в себя только один налог, взамен:
НДС на облагаемые поставки
Налога с продаж
Налога на прибыль
Единый налог - 2-4% от суммы поставки (безналичная оплата / наличная оплата или обезличенный субъект) - см. ставки
Если ваш учредитель - нерезидент - его дивиденды облагаются 10% налога на доходы нерезидентов.
НДС, оплаченный при импорте (таможенный) не подлежит зачету и возврату для плательщиков единого налога, и относится в учете на себестоимость приобретенных товаров.
Last updated