Рейдовый налоговый контроль
Инструкция, как вести себя при рейдовом налоговом контроле
Рейдовый налоговый контроль (РНК) - выездная проверка при которой налоговый инспектор частично проверяет правильность осуществления деятельности вашей компании в розничной точке продаж (оказания услуг).
РНК проводится на основании предписания. В предписании указывается информация: адрес / район проведения проверки, время проведения проверки, данные инспектора, данные проверяемой компании или компаний в районе проведения РНК.
Предписание на РНК можно проверить в личном кабинете на сайте salyk.kg по вашей компании. Cabinet.salyk.kg - вход в личный кабинет - Переписка с ГНС - Проверка предписания на выездную проверку.
Проверяемые компании заранее не предупреждаются о проведении РНК. Суть рейда - проверить правильность ведения деятельности с точки зрения налогов внезапно - проверка не охватывает ваши документы и правильность подачи отчетов и оплаты налогов - проверяется правильная "базовая" настройка вашей торговой точки.
Срок проведения РНК - обычно 1 рабочий день.
Периодичность проведения РНК - до 30 раз в месяц (да, могут ходить с рейдом к вам каждый день!)
Чтобы РНК прошел удачно, у вас должны быть соблюдены следующие условия:
Свидетельство ОсОО/ИП есть в торговой точке
Заключен договор аренды с арендодателем (в наличии в торговой точке)
Со всеми сотрудниками есть трудовые договоры (фактическая заработная плата соответствует данным налоговой отчетности)
Есть прайс лист (заверенный печатью и подписью руководителя), ценники на товарах в сомах
Есть кассовый аппарат, он исправен.
Наличные в кассе соответствуют суммам пробитым по чекам ККМ за смену. В кассе нет иностранной валюты - только сомы
Есть информационная табличка о необходимости требования ККМ чека на видном для покупателя месте
Паспорт налогоплательщика распечатан и находится на видном месте (из личного кабинета salyk.kg с qr кодом)
Товарные остатки в виртуальном складе ЭТТН и в 1С соответствуют фактическим остаткам
Есть книга инспекторских проверок
Этап 1. Проверка документов:
Налоговый инспектор имеет право проверить правоустанавливающие документы на вашу компанию:
Налоговая регистрация - свидетельство вашей ОсОО/ИП (можно предоставить скан копию свидетельства - также, свидетельство ИП проверяется онлайн по ИНН через сайт налоговой, свидетельство организации - также доступно онлайн в базе данных минюста онлайн - и эта информация в свободном доступе - но мы рекомендуем распечатать свидетельство и держать его в доступном месте.
Правомерность ведения деятельности по местонахождению вашей компании - договор аренды - также, как и со свидетельством допустима скан копия.
Наличие кассового аппарата с фукнцией онлайн передачи данных (если вы ведете расчеты с населением - ккм обязателен)
Наличие трудовых договоров с сотрудниками
Наличие прейскуранта / ценников на реализуемые товары и/или услуги
Наличие документов о происхождении товаров в магазине ( входящие счет фактуры от поставщиков (ЭСФ и ЭТТН) или импортые документы на товар)
Информационная табличка о необходимости требования ККМ чека на видном для покупателя месте в торговой точке
Паспорт налогоплательщика распечатан и находится на видном месте (из личного кабинета salyk.kg с qr кодом)
Этап 2. Контрольный закуп и проверка кассового аппарата
Налоговый инспектор может сначала не представиться Вам, и приобрести у вас какой-либо товар под видом покупателя - чтобы убедиться что вы выбиваете чеки и уже после ознакомить вас с предписанием на проведение РНК и занести результаты контрольного закупа в акт РНК.
Выемка кассы. Инспектор получает отчет без гашения в вашем кассовом аппарате, остатки по отчету должны соответствовать наличным в кассе. Инспектор проводит покупюрный пересчет наличных и вносит данные в акт РНК (отчет без гашения - наличные покупюрно).
Также налоговый инспектор вправе проверить данные по продажам за смену в вашей учетной системе (poster, rkeeper, мой склад, эксель файл с продажами за день, тетрадка с записями) и сверить данные с кассовым аппаратом.
Кассир/реализатор должен следить чтобы в кассе было ровно столько наличных, сколько пробито по чекам в кассовом аппарате. Для этого рекомендуется регулярно проводить сверку остатков по кассе.
Если у вас есть разменная касса, то она должна храниться отдельно от основной.
В кассе должны быть только сомы (никакой иностранной валюты)
Этап 3. Истребование документов и информации, обследование
Налоговый инспектор вправе запросить документы о происхождении товаров (ЭСФ и ЭТТН от поставщиков, импортные документы), данные по фактическим остаткам товаров на момент проведения РНК, провести пересчет товаров (полный или выборочный).
При выявлении расхождений - результаты будут занесены в акт РНК и проведены сооветствующие начисления налогов с реализации.
Также, налоговый инспектор вправе запросить данные на кадровый состав - трудовые договоры, сверить их с данными онлайн реестра сотрудников (в личном кабинете налогоплательщика salyk.kg). Произвести пересчет сотрудников и сверку с реестрами и договорами. В случае расхождения данных или на усмотрение инспектора -он вправе взять объяснительные с сотрудников, с указанием информации о занимаемой должности, размере заработной платы и даты начала работы в вашей компании.
В случае несоответствия кадровых данных с фактическим кадровым составом и/или несоответствия данных по заработной плате сотрудников, указанных в налоговой отчетности с объяснительными сотрудников - налоговая вправе доначислить штраф в пятикратном размере от суммы неоплаченных налогов.
Этап 4. Акт РНК.
По результатам проведения рейдового налогового контроля налоговый инспектор составляет акт (в планшете), дает ознакомиться с результатами акта руководителю.
Если есть возражения, акт составлен с нарушениями (указана недостоверная информация) - вы вправе в специальном поле кратко написать свои доводы, и подписаться в акте.
После составления акта и в случае выявления нарушений - в поле 314 вас уведомят явиться в территориальный налоговый орган, назначат время и место встречи.
Если проверка проведена с нарушениями или вы не согласны с результатами проверки - то к моменту посещения налогового органа по результатам проверки вам необходимо взять недостающие документы (например трудовые договоры, или документы по импорту, если их не было в магазине/офисе на момент проверки) и подготовить объяснительную - где раскрыть суть вашего несогласия с результатами проверки и ваши доводы.
Если доводов нет или не представляется возможным дать объяснения (например отчет по кассе не соответствует наличным в сейфе) - то вам будет вручен протокол об административном правонарушении и начислен штраф.
При возникновении подозрений у налогового инспектора он имеет право изъять документы, находящиеся у вас для ознакомления - по акту выемки документов.
Также, по результатам РНК инспектор может назначить вам налоговый пост - это когда он в течении 2 недель постоянно находится у вас в торговой точке и фиксирует ваши продажи.
Last updated