Рейдовый налоговый контроль
Инструкция, как вести себя при рейдовом налоговом контроле
Рейдовый налоговый контроль (РНК) - выездная проверка при которой налоговый инспектор частично проверяет правильность осуществления деятельности вашей компании в розничной точке продаж (оказания услуг).
РНК проводится на основании предписания. В предписании указывается информация: адрес / район проведения проверки, время проведения проверки, данные инспектора, данные проверяемой компании или компаний в районе проведения РНК.
Предписание на РНК можно проверить в личном кабинете на сайте salyk.kg по вашей компании. Cabinet.salyk.kg - вход в личный кабинет - Переписка с ГНС - Проверка предписания на выездную проверку.
Проверяемые компании заранее не предупреждаются о проведении РНК. Суть рейда - проверить правильность ведения деятельности с точки зрения налогов внезапно - проверка не охватывает ваши документы и правильность подачи отчетов и оплаты налогов - проверяется правильная "базовая" настройка вашей торговой точки.
Срок проведения РНК - обычно 1 рабочий день.
Периодичность проведения РНК - до 30 раз в месяц (да, могут ходить с рейдом к вам каждый день!)
Чтобы РНК прошел удачно, у вас должны быть соблюдены следующие условия:
Свидетельство ОсОО/ИП есть в торговой точке
Заключен договор аренды с арендодателем (в наличии в торговой точке)
Со всеми сотрудниками есть трудовые договоры (фактическая заработная плата соответствует данным налоговой отчетности)
Есть прайс лист (заверенный печатью и подписью руководителя), ценники на товарах в сомах
Есть кассовый аппарат, он исправен.
Наличные в кассе соответствуют суммам пробитым по чекам ККМ за смену. В кассе нет иностранной валюты - только сомы
Есть информационная табличка о необходимости требования ККМ чека на видном для покупателя месте
Паспорт налогоплательщика распечатан и находится на видном месте (из личного кабинета salyk.kg с qr кодом)
Товарные остатки в виртуальном складе ЭТТН и в 1С соответствуют фактическим остаткам
Есть книга инспекторских проверок
Этап 1. Проверка документов:
Налоговый инспектор имеет право проверить правоустанавливающие документы на вашу компанию:
Налоговая регистрация - свидетельство вашей ОсОО/ИП (можно предоставить скан копию свидетельства - также, свидетельство ИП проверяется онлайн по ИНН через сайт налоговой, свидетельство организации - также доступно онлайн в базе данных минюста онлайн - и эта информация в свободном доступе - но мы рекомендуем распечатать свидетельство и держать его в доступном месте.
Правомерность ведения деятельности по местонахождению вашей компании - договор аренды - также, как и со свидетельством допустима скан копия.
Наличие кассового аппарата с фукнцией онлайн передачи данных (если вы ведете расчеты с населением - ккм обязателен)
Наличие трудовых договоров с сотрудниками
Наличие прейскуранта / ценников на реализуемые товары и/или услуги
Наличие документов о происхождении товаров в магазине ( входящие счет фактуры от поставщиков (ЭСФ и ЭТТН) или импортые документы на товар)
Информационная табличка о необходимости требования ККМ чека на видном для покупателя месте в торговой точке
Паспорт налогоплательщика распечатан и находится на видном месте (из личного кабинета salyk.kg с qr кодом)
Этап 2. Контрольный закуп и проверка кассового аппарата
Налоговый инспектор может сначала не представиться Вам, и приобрести у вас какой-либо товар под видом покупателя - чтобы убедиться что вы выбиваете чеки и уже после ознакомить вас с предписанием на проведение РНК и занести результаты контрольного закупа в акт РНК.
Выемка кассы. Инспектор получает отчет без гашения в вашем кассовом аппарате, остатки по отчету должны соответствовать наличным в кассе. Инспектор проводит покупюрный пересчет наличных и вносит данные в акт РНК (отчет без гашения - наличные покупюрно).
Также налоговый инспектор вправе проверить данные по продажам за смену в вашей учетной системе (poster, rkeeper, мой склад, эксель файл с продажами за день, тетрадка с записями) и сверить данные с кассовым аппаратом.
Кассир/реализатор должен следить чтобы в кассе было ровно столько наличных, сколько пробито по чекам в кассовом аппарате. Для этого рекомендуется регулярно проводить сверку остатков по кассе.
Если у вас есть разменная касса, то она должна храниться отдельно от основной.
В кассе должны быть только сомы (никакой иностранной валюты)
Если в течении дня вы произвели выемку денежных средств из кассы - то данная операция должна быть проведена в кассовом аппарате (выемка/закрытие смены) и в кассе должен храниться расходный кассовый ордер на подотчетное лицо, получившее денежные средства.
Этап 3. Истребование документов и информации, обследование
Налоговый инспектор вправе запросить документы о происхождении товаров (ЭСФ и ЭТТН от поставщиков, импортные документы), данные по фактическим остаткам товаров на момент проведения РНК, провести пересчет товаров (полный или выборочный).
Остатки по товарам на момент проведения РНК должны соответствовать учетным данным (1С/программа учета продаж), данным по остаткам в виртуальном складе ЭТТН (на сайте налоговой)
При выявлении расхождений - результаты будут занесены в акт РНК и проведены сооветствующие начисления налогов с реализации.
Также, налоговый инспектор вправе запросить данные на кадровый состав - трудовые договоры, сверить их с данными онлайн реестра сотрудников (в личном кабинете налогоплательщика salyk.kg). Произвести пересчет сотрудников и сверку с реестрами и договорами. В случае расхождения данных или на усмотрение инспектора -он вправе взять объяснительные с сотрудников, с указанием информации о занимаемой должности, размере заработной платы и даты начала работы в вашей компании.
В случае несоответствия кадровых данных с фактическим кадровым составом и/или несоответствия данных по заработной плате сотрудников, указанных в налоговой отчетности с объяснительными сотрудников - налоговая вправе доначислить штраф в пятикратном размере от суммы неоплаченных налогов.
Важно своевременно сообщать в бухгалтерию сведения о кадровом составе, сверять данные налоговой отчетности с фактическими данными.
Этап 4. Акт РНК.
По результатам проведения рейдового налогового контроля налоговый инспектор составляет акт (в планшете), дает ознакомиться с результатами акта руководителю.
Если есть возражения, акт составлен с нарушениями (указана недостоверная информация) - вы вправе в специальном поле кратко написать свои доводы, и подписаться в акте.
После составления акта и в случае выявления нарушений - в поле 314 вас уведомят явиться в территориальный налоговый орган, назначат время и место встречи.
Если проверка проведена с нарушениями или вы не согласны с результатами проверки - то к моменту посещения налогового органа по результатам проверки вам необходимо взять недостающие документы (например трудовые договоры, или документы по импорту, если их не было в магазине/офисе на момент проверки) и подготовить объяснительную - где раскрыть суть вашего несогласия с результатами проверки и ваши доводы.
Если доводов нет или не представляется возможным дать объяснения (например отчет по кассе не соответствует наличным в сейфе) - то вам будет вручен протокол об административном правонарушении и начислен штраф.
Вы можете оплатить штраф в течении месяца с 70% скидкой, например Протокол выписан на 5000 сом, а при оплате вы оплатите только 1500 сом.
При возникновении подозрений у налогового инспектора он имеет право изъять документы, находящиеся у вас для ознакомления - по акту выемки документов.
Также, по результатам РНК инспектор может назначить вам налоговый пост - это когда он в течении 2 недель постоянно находится у вас в торговой точке и фиксирует ваши продажи.
Last updated